Лидер на рынке бухгалтерских услуг Ярославля

Вычет НДС по электронным услугам с 2019 года

До 2019 года российские организации и ИП, приобретающие на территории РФ электронные услуги у иностранных организаций, признавались налоговыми агентами по НДС. С 2019 года иностранные поставщики электронных услуг должны самостоятельно уплачивать НДС

Покупатели IT-услуг, являющиеся плательщиками НДС, вправе заявить по таким услугам вычет.

Для отражения в учете электронных услуг от иностранных интернет-компаний необходимо включить настройку "Услуги иностранных интернет-компаний". Если электронные услуги у иностранных компаний приобретались до 2019 года, то такой флажок будет установлен при обновлении программы.

(далее на примере конфигурации «1С Бухгалтерия предприятия» редакции 3.0.70 и старше)

Полный интерфейс: меню "Главное - Настройки - Функциональность".

После включения настройки "Услуги иностранных интернет-компаний" в карточке договора в группе НДС появится возможность указать, что организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента.

Для отражения операций по приобретению электронных услуг у иностранного контрагента с 2019 года необходимо создать новый элемент справочника "Договоры", в котором установить флажок "Организация приобретает электронные услуги у иностранного контрагента" и выбрать "НДС платит иностранный контрагент".

Полный интерфейс: меню "Справочники - Покупки и продажи - Договоры".

В сведениях о контрагенте необходимо указать ИНН и КПП, которые иностранная организация получила при постановке на налоговый учет в ИФНС (п. 4.6 ст. 83 НК РФ).

Полный интерфейс: меню "Справочники - Покупки и продажи - Контрагенты".

Приобретение электронных услуг отражается документом "Поступление услуг". Для того, чтобы принять НДС к вычету по электронным услугам, счет-фактура не требуется. Вместо счета-фактуры используются реквизиты первичного документа (счета/инвойса), которые заполняются в поле "Акт №". Если поле "Акт №" не заполнено, то будут использованы реквизиты договора (номер и дата).

Движения по регистру "Журнал учета счетов-фактур" выполняются документом поступления, а не счетом-фактурой.

НДС, предъявленный поставщиком электронных услуг, отражается в Книге покупок с помощью документа "Формирование записей книги покупок" после оплаты поставщику. При частичной оплате электронных услуг к вычету может быть принята только оплаченная часть НДС.

Если оплата электронных услуг оформляется несколькими документами, то в Книге покупок такие документы будут перечислены в графе 7.

Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по электронным услугам отражается по строке 120 раздела 3 налоговой декларации по НДС.

Сведения из Книги покупок отражаются в разделе 8 налоговой декларации по НДС.

Источники