Как правильно распределить чистую прибыль в ООО

Регулярно перед собственниками ООО встаёт вопрос о распределении между собой чистой прибыли, полученной обществом за отчетный период. Конечно же, данный процесс имеет свои тонкости и нюансы, которые мы рассмотрим в этой статье.

Распределение прибыли

Как правило, чистая прибыль распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале общества, если иное не предусмотрено Уставом. Решение об распределении прибыли принимается общим собранием участников общества. После расчета, начисление дохода по каждому участнику необходимо отразить в бухгалтерском учёте: Дебет 84 - Кредит 75 (Минфин РФ, Письмо от 19.05.2015 № 07-01-06/28541).

Единственный учредитель ООО вправе принять решение о распределении части прибыли в свою пользу путем письменного оформления (ст. 39 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Когда необходимо выплатить прибыль участникам?

Как правило, срок выплаты прибыли должен быть прописан в Уставе ООО, либо указан в самом решении общего собрания учредителей о распределении прибыли. Обратите внимание, что максимальный срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении ее между участниками ООО.

На заметку: Возможна поэтапная выплата прибыли. Единственное условие - вся сумма должна быть выплачена по истечении 60 дней.

Учредители вправе обратиться с иском в суд о взыскании с общества причитающейся им суммы, а также процентов за просрочку исполнения денежного обязательства на основании статьи 395 ГК РФ в случае, если ООО пропустит срок выплаты.

Нужно ли платить НДФЛ с доходов?

Физическое лицо в случае получения доходов от участия в ООО должно оплачивать НДФЛ, но за него должен сделать это непосредственно налоговый агент (п. 3 ст. 214 НК РФ). Встает следующий вопрос, - «Когда платить?».

С 1 января 2016 г. сумму исчисленного и удержанного НДФЛ организация обязана перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Формула расчета НДФЛ приведена в пункте 5 статьи 275 НК РФ (п. 2 ст. 210 НК РФ) и выглядит так:

Н = К × Сн × (Д1– Д2),

где,

• Н – сумма налога
• К – отношение величины дивидендов, подлежащих распределению в пользу получателя, к общей сумме выплачиваемых дивидендов
• Сн – ставка налога
• Д1– общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом
• Д2 – общая сумма дивидендов, полученных налоговым агентом в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периоде к моменту распределения дивидендов, если с полученных сумм налог не удерживался.

Обратите внимание на то, что при расчете НДФЛ по ставке 13% налоговые вычеты на прибыль от участия в ООО не распространяются (п. 3 ст. 210 НК РФ), поэтому налоговую базу по доходу в виде дивидендов следует формировать отдельно от других доходов физлица. 

Начисленный доход от долевого участия и удержанный налог общество должно отразить в справке 2-НДФЛ. С 2016 года также необходимо указывать дивидендные доходы и в отчете по форме 6-НДФЛ!

Если у Вас возникли затруднения в распределении прибыли в ООО с Вашим участием, то Вы всегда можете обратиться за помощью к специалистам ООО «Подати-Консалтинг».